ANAF propune modificări ale procedurii de identificare a firmelor cu risc de rambursare necuvenită a TVA
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) propune o serie de modificări ale procedurii prin care sunt identificate firmele considerate cu risc de rambursare necuvenită a taxei pe valoarea adăugată. Anunțul vine la câteva săptămâni după introducerea unor noi criterii de verificare pentru contribuabili.
Potrivit informațiilor publicate, clarificările vizează situațiile în care contribuabilii sunt înscriși într-o bază de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA. În astfel de cazuri, solicitările de rambursare sunt soluționate după efectuarea unei inspecții fiscale anticipate.
Un singur criteriu de risc este suficient pentru declanșarea verificărilor
ANAF precizează că identificarea unei singure situații de risc dintre cele prevăzute de procedură este suficientă pentru transmiterea decontului către structurile de inspecție fiscală. Nu este necesară verificarea cumulativă a tuturor criteriilor.
Ce schimbări concrete sunt propuse
Printre modificările anunțate se numără înlocuirea termenilor „acționari” și „asociați” cu sintagma „participanți semnificativi la capitalul social”. De asemenea, este propusă eliminarea criteriului referitor la situația în care un furnizor este afiliat firmei care solicită rambursarea TVA.
Criteriile de risc vizează și alte aspecte, precum declarațiile fiscale nedepuse la termen, diferențele semnificative dintre datele raportate prin RO e-Factura și cele declarate, situațiile de insolvență sau insolvabilitate și anumite probleme fiscale ale furnizorilor.
Ce înseamnă aceste modificări pentru contribuabili
Modificările urmăresc clarificarea modului în care organele fiscale aplică procedura și analizează cererile de rambursare. Pentru firme, evidențele contabile corecte, depunerea declarațiilor la termen și verificarea documentelor justificative rămân esențiale pentru evitarea unor întârzieri în recuperarea TVA.
